El Servicio de Administración Tributaria (SAT) es la institución encargada de supervisar la información declarada por los contribuyentes respecto a los depósitos bancarios recibidos. Este proceso se lleva a cabo mediante la comparación de los datos proporcionados mensualmente por las instituciones financieras, con el objetivo de realizar una fiscalización más precisa.
No obstante, el SAT ha especificado que ciertos depósitos no son objeto de vigilancia ni generadores de impuestos. Esto incluye:
- Aportaciones realizadas entre padres e hijos.
- Pagos derivados de ventas por catálogo, como cosméticos, utensilios de cocina y aceites esenciales.
- Tandas o préstamos personales.
De acuerdo con el artículo 55, fracción IV, de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente, las instituciones financieras deben informar al SAT cuando el monto mensual acumulado de los depósitos de un contribuyente exceda los 15 mil pesos. También deben reportar todas las adquisiciones en efectivo de cheques de caja.
Si los depósitos no son declarados y el contribuyente no respalda estos ingresos con documentación contable, el SAT puede presumir que representan ingresos sujetos al pago de contribuciones, según lo estipulado en el artículo 59, fracción III, del Código Fiscal de la Federación.
Esto implica que rebasar los 15 mil pesos en depósitos mensuales podría resultar en sanciones, especialmente si no se realiza la declaración anual correspondiente. Es importante aclarar que el SAT considera como depósitos en efectivo aquellos realizados en moneda nacional o extranjera en cualquier cuenta bancaria registrada a nombre de una persona física o moral, así como las adquisiciones en efectivo de cheques de caja. Sin embargo, no se incluyen:
- Depósitos efectuados mediante transferencias electrónicas.
- Traspasos de cuenta.
- Títulos de crédito u otros sistemas pactados con instituciones financieras.
Por último, el SAT solo solicita información de los contribuyentes cuando detecta discrepancias entre los gastos e ingresos, con el propósito de prevenir defraudaciones fiscales.
